Tipos de CFDI: cuándo usar cada comprobante del SAT
19 de julio de 2026
Todos los CFDI se ven iguales por fuera: un XML timbrado con folio fiscal. Por dentro, el atributo TipoDeComprobante los divide en cinco especies distintas, y elegir la equivocada no es un detalle cosmético. Un egreso emitido como ingreso duplica tus ingresos ante el SAT. Un traslado emitido como ingreso te obliga a reconocer una venta que no existió. La buena noticia: el catálogo c_TipoDeComprobante tiene solo cinco claves, y una vez que entiendes qué documenta cada una, la elección es casi mecánica.
Cuáles son los tipos de CFDI
El catálogo del SAT define cinco tipos de comprobante:
| Clave | Tipo | Qué documenta |
|---|---|---|
| I | Ingreso | Ventas de bienes y servicios, rentas, honorarios, anticipos |
| E | Egreso | Notas de crédito, devoluciones, descuentos y bonificaciones |
| T | Traslado | Movimiento de mercancías sin transacción comercial |
| N | Nómina | Pagos de sueldos, salarios y asimilados |
| P | Pago | Recepción de pagos de facturas PPD (complemento de pago) |
Cada tipo tiene reglas propias: qué campos admite, qué complementos acepta y qué efectos fiscales produce. Si el concepto general de comprobante fiscal aún te queda difuso, empieza por qué es un CFDI y regresa aquí.
CFDI de ingreso (I): el caballo de batalla
Es la factura clásica: documenta que vendiste algo y tienes derecho a cobrar. Ventas, servicios, honorarios, arrendamiento, anticipos, la factura global de ventas al público en general. Todo eso es tipo I.
El detalle que se pasa por alto: el tipo I aumenta tus ingresos acumulables ante el SAT en el momento del timbrado, no del cobro. Por eso una factura de ingreso emitida por error no se puede "ignorar": mientras esté vigente, ese ingreso existe para efectos fiscales. Si la operación no ocurrió o el comprobante salió mal, hay que cancelarla o hacer una sustitución de CFDI.
CFDI de egreso (E): la nota de crédito
Documenta que le debes valor al receptor: una devolución, un descuento posterior a la venta, una bonificación. Su forma más conocida es la nota de crédito, que disminuye el efecto de una factura de ingreso previa.
Regla de oro: el egreso siempre debe relacionarse con el CFDI de ingreso que afecta (tipo de relación 01 o 03, según el caso; el catálogo está en tipos de relación CFDI). Un egreso "huérfano", sin relación, es una bandera roja en auditoría: disminuye ingresos sin decir cuáles.
Nunca uses un CFDI de egreso para corregir una factura con datos erróneos. El egreso ajusta valor (devoluciones, descuentos); los errores de datos se corrigen con sustitución. Mezclar los dos caminos deja tu contabilidad con una factura mala vigente y una nota de crédito que no corrige el RFC ni las claves equivocadas.
CFDI de traslado (T): mercancía en movimiento
Ampara el movimiento físico de mercancías cuando no hay una venta de por medio: traslados entre almacenes propios, envíos a consignación, mercancía que se mueve para maquila. Su subtotal es cero porque no documenta transacción comercial, solo posesión legítima de los bienes en tránsito.
En la práctica moderna, el tipo T casi siempre viaja acompañado del complemento carta porte cuando el traslado usa vías federales. Quien transporta mercancía propia emite el traslado con carta porte; cuando un transportista te cobra el flete, él emite un ingreso (I) con carta porte. Esa dualidad confunde a todo el mundo la primera vez: el tipo de CFDI depende de quién factura, no de quién maneja el camión.
CFDI de nómina (N): sueldos y salarios
Cada pago de nómina genera un CFDI tipo N con el complemento de nómina 1.2: percepciones, deducciones, ISR retenido, subsidio. Es técnicamente un egreso especializado (por eso deduce), pero el SAT lo separó en su propio tipo por la densidad de su complemento.
Es el tipo con más validaciones de catálogo por campo: tipos de percepción, tipos de deducción, periodicidades, riesgo del puesto. La estructura completa del complemento está en la guía de CFDI de nómina.
CFDI de pago (P): el complemento de recepción de pagos
Cuando emites una factura PPD (pago en parcialidades o diferido), el IVA no se causa con la factura sino con cada cobro. El CFDI tipo P documenta esos cobros: qué facturas paga, con qué montos y qué impuestos se trasladan en cada parcialidad.
Dos reglas que generan el 90% de los errores con el tipo P: solo aplica a facturas PPD (una factura PUE no lleva complemento de pago), y el plazo de emisión corre a más tardar al quinto día natural del mes siguiente al cobro. La mecánica completa, incluido el caso de pagos que liquidan varias facturas, está en la guía del complemento de pago; la diferencia PUE contra PPD, en método de pago SAT.
Cómo elegir el tipo de CFDI correcto
Si emites por API, el tipo va en un solo campo del payload y el sistema aplica las reglas de estructura de cada tipo. Fiscalapi soporta los cinco tipos de comprobante con sus complementos desde el mismo endpoint JSON: cambias TypeCode y la API valida los campos que ese tipo exige. Los detalles por tipo de documento están en la documentación de Fiscalapi y hay ejemplos por lenguaje en los SDKs oficiales.